Ce impozite plătește o firmă din Republica Moldova în 2026?

Dacă ești pe punctul de a-ți deschide o afacere în Republica Moldova, probabil te întrebi:

Ce formă juridică să aleg: ÎI, SRL, SA, ONG, IT Park?

Întreprindere Individuală (ÎI)

Forma cea mai simplă de început, unde tu și afacerea ta sunteți practic una și aceeași persoană.

Avantaje:

• Poți retrage banii din firma fără să achiți dividende.
• Bună pentru companii cum ar fi: magazine mici, secții de producere cu rulaje mici.
• Ușor se lichidează, depui doar o cerere la ASP.

Dezavantaje:

• Răspunzi personal și nelimitat pentru datoriile firmei (poți pierde averea personală).
• Nu se poate vinde ca entitate juridică.
• Nu poți atrage investitori.
• Contribuțiile medicale se plătesc separat, anual, chiar și dacă nu ai activitate.
• Dacă nu ești salariat în altă parte este obligat să achiți Contribuțiile sociale care la moment pentru 2026 constituie aproximativ 1.907 MDL/lunar, indiferent dacă firma este activă sau nu are absolut nicio activitate.

Care sunt impozitele și taxele pentru Întreprindere Individuală (ÎI)

• Regim simplu - neplatitor de TVA (12% din profit)
• Regim - plătitor de TVA (12% din profit + TVA 20% ) – dacă depășești plafonul de 1,5 milioane MDL/an sau alegi să fii plătitor de TVA.
  notă: Profit = Venit - Cheltuieli

Exemplu practic:

Ai un mic atelier de tâmplărie și nu ești salariat în alta parte.
Lunar câștigi echivalentul a 3.000 $ (≈ 54.000 MDL) venituri. Cheltuieli (materiale, chirie, energie): 24.000 MDL.

• Profit = 30.000 MDL (54.000 - 24.000).
• Impozit din venit 12% (30.000 × 12%) = 3.600 MDL.
• Contribuțiile sociale = 1.907 MDL/lunar (dacă ești salariat în altă parte nu achiți această contribuție)

Rezultatul final
Din profitul de 30.000 MDL lunar, plătești:

• 3.600 MDL impozit din profit.
• 1.907 MDL - Contribuțiile sociale.

👉 Îți rămâne ~24.493 MDL net pentru tine.

O ÎI este potrivită pentru afaceri mici, servicii individuale sau freelanceri cu venituri modeste, unde nu ai nevoie de parteneri și îți asumi riscul personal. Dacă însă venitul crește sau vrei protecție juridică, trecerea la un SRL devine mult mai avantajoasă.

Societate cu Răspundere Limitată (SRL)

1. SRL Regim simplu - neplatitor de TVA (impozit 4% din venituri)
Ce ai de achitat:

• Impozit pe venit - achiți 4% din toate veniturile companiei, indiferent de cheltuieli.
• Impozit pe salariați – achiți ~45%–50% peste salariul net, adică peste suma pe care o primește salariatul „în mână”.
• Impozit pe dividende – achiți 6% pentru banii retrași din firmă (tu decizi când dorești să-i extragi).

Exemplu practic
Ai un SRL mic de construcții cu venituri de 54.000 MDL/lună. Ai 3 salariați, fiecare cu salariu brut de 10.000 MDL, și ai cheltuieli de transport și alte costuri de 5.000 MDL/lună.

Pasul 1: Impozit din venituri- 4% × 54.000 = 2.160 MDL

Pasul 2: Salariați și taxe aferente salariaților

Pentru fiecare dintre cei 3 salariați:

• Salariu brut: 10.000 MDL.
• Asigurarea Medicală (9%) = 900 MDL (reținut de la salariat).
• Impozit din venit (12%) = 795 MDL (reținut de la salariat).
• Salariu net = 10.000 – 900 – 795 = 8.305 MDL.

Pentru 3 salariați, net total = 3 × 8.305 = 24.915 MDL

Pasul 3: Cheltuielile companiei + impozitele.

• Impozit din venit (4%) = 2.160 MDL.
• Salarii brute totale = 30.000 MDL.
• Fondul Social (24% × 30.000) = 7.200 MDL (achitat de firmă).
• Alte cheltuieli (transport, utilități, materiale mici etc.) = 5.000 MDL

Total cheltuieli: 2.160+30.000+7.200+5.000=44.360 MDL.

notă: Pentru calcule mai detaliate a salariilor puteți folosi -> calculatorul de salarii

Pasul 4: Profit după cheltuieli, salarii și impozite.

• Total venituri - 54.000 MDL
• Total cheltuieli - 44.360 MDL
• Profit = 54.000 – 44.360 = 9.640 MDL

Pasul 5: Retragerea și Impozitarea Dividendelor.

Dacă dorești să retragi banii din firmă, în final achităm ultimul impozit de 6% pe dividende.
În exemplul nostru: 9.640 MDL × 6% = aproximativ 579 MDL de impozit.
👉 După această plată, rămân 9.061 MDL, care reprezintă banii tăi personali – suma pe care o poți efectiv retrage din firmă. Regimul simplu este bun pentru firme cu cheltuieli reduse. Dacă însă ai costuri mari (materii prime, utilaje), ajungi să plătești impozit chiar și pe sume care nu mai sunt profit real.

2. SRL Regim standard - plătitor de TVA(12% din profit)
Ce ai de achitat:

• Impozit pe profit - Achiți 12%, Profit = Venit - Cheltuieli.
• Impozit pe salariați – achiți ~45%–50% peste salariul net, adică peste suma pe care o primește salariatul „în mână” ca și în cazul regimului simplu.
• Taxa pe Valoarea Adăugată - TVA 20% – Firma ta adună TVA de la clienți, scade TVA-ul plătit furnizorilor, iar la stat achită doar diferența rămasă.
• Impozit pe dividende – achiți 6% pentru banii retrași din firmă (tu decizi când dorești să-i extragi).

Exemplu practic:
Luăm ca bază același exemplu ca la SRL simplu neplatitor TVA.

Pasul 1: Salarii și rețineri pentru salariați.

Pentru fiecare salariat:

• Salariu brut = 10.000 MDL.
• Asigurarea Medicală (9%) = 900 MDL (reținut de la salariat).
• Impozit din venit (12%) = 795 MDL.
• Salariu net = 10.000 – 900 – 795 = 8.305 MDL.

Pentru 3 salariați, salariul net total = 24.915 MDL.

Pasul 2: Costurile firmei pentru salariați.

Firma achită salariile brute totale (30.000 MDL) + Fondul social 24% (7.200 MDL).
Deci cost total pentru salariați = 37.200 MDL.

Pasul 3:Calculăm TVA-ul spre plată.

• Venituri = 54.000 MDL (45.000 + 9.000 TVA colectat).
• Cheltuieli = 5.000 MDL (4.167 + 833 TVA achitat).

Deci, TVA colectat - TVA achitat = 9.000 - 833 = 8.167 MDL (TVA care trebuie achitat la stat).

Pasul 4: Calculăm Profitul Brut al companiei (pînă la impozitare).

• Profitul = Venitul fără TVA - Cheltuielile fără TVA - Salariile - Fondul social.
• Calculul: 45.000 - 4.167 - 30.000 - 7.200 = 3.633 MDL (Profitul).

Pasul 5: Calculul Impozitului pe profit - 12%.

• Impozitul pe Profit = 3.633 MDL (Profitul) x 12% = 436 MDL.

Pasul 6:Calculăm Profitul NET al companiei .

• Profitul NET = Venitul - Cheltuielile - Salariile - TVA - Fondul social - Impozitul pe profit.
• Calculul: 54.000 - 5.000 - 30.000 - 8167 - 7.200 - 436 = 3.197 MDL (Profitul NET).

Pasul 7:Calculăm impozitul pe dividende.

• Impozitul pe Dividend = Profitul NET x 6% = 3.197 x 6% = 192 MDL.
• Dividendele pentru Fondatori = Profitul NET - Impozitul pe Dividende = 3.197 - 192 = 3005 MDL.

👉 În total, Fondatorilor le-au revenit 3.005 MDL din profitul firmei, ca dividende pentru luna respectivă.

notă:Pentru calcule mai detaliate și pentru a compara situația companiei cu TVA și fără TVA, puteți folosi -> Calculator TVA

Regimul standard cu 12% din profit este avantajos pentru companiile care au cheltuieli mari (salarii, materii prime, chirii, utilaje) deoarece aceste costuri se deduc înainte de a calcula impozitul pe profit. Astfel, plătești 12% doar din profitul real rămas după cheltuieli, nu din veniturile brute ca în regimul micro (4%).

În plus, dacă firma este plătitoare de TVA, ai și un alt avantaj: poți deduce TVA-ul achitat furnizorilor din TVA-ul colectat de la clienți. Poți citi mai multe despre TVA aici.

👉 În concluzie, regimul standard este convenabil pentru

• Companii cu cheltuieli mari și recurente (ex: construcții, producție, comerț cu marfă).
• Firme care lucrează cu clienți plătitori de TVA.
• Companiile care exportă bunuri sau servicii peste hotare.

Pentru firme cu cheltuieli mici și marjă mare de profit, regimul micro (4% din venituri) poate fi mai avantajos.În ambele cazuri: salariile sunt costuri mari și trebuie planificate bine. notă: Pentru proprietari, dividendele sunt mai convenabile fiscal decât salariile.

Puteți să accesați calculatorul de salarii ca să aproximați ce salarii puteți oferi salariaților dvs. și vedea ce impozite trebuie să achitați pentru ei.

Societatea pe Acțiuni (SA)

Dacă SRL-ul e ca o mașină de familie, perfectă pentru majoritatea drumurilor, SA-ul este ca un avion privat, ideal pentru a ajunge departe, rapid. O Societate pe Acțiuni e pentru firmele deja mari, care au nevoie de mult capital și vor să atragă sute sau chiar mii de investitori.

Cum funcționează:

• Din punct de vedere al impozitelor și taxelor, un SA funcționează practic la fel ca un SRL de dimensiuni mari.
• Diferența principală față de SRL este guvernanța (mai multă transparență, raportări mai complexe) și faptul că poți atrage mulți acționari prin emitere de acțiuni.

De ce ai trece la o SA?

Principalul motiv este pentru a atrage bani de la un număr mare de investitori. O SA își împarte proprietatea în acțiuni, pe care le poate vinde publicului. Când o SA este "listată la bursă", asta înseamnă că acțiunile ei sunt scoase la vânzare pe o piață publică. Oricine poate cumpăra o acțiune și, astfel, devine un mic proprietar al companiei. Astfel, compania strânge rapid sume necesare de bani pentru a se dezvolta.

Întreprindere cu Capital Străin (ICS)

O ICS nu este o companie de un tip diferit, ci doar un SRL sau o SA care are acționari străini (persoane sau firme nerezidenți adică din alte țări).

Cum funcționează:

• ICS nu e o formă juridică separată, ci un SRL/SA deținut (parțial sau total) de investitori străini.
• Fiscal, plătește aceleași impozite ca un SRL.
• Diferența poate apărea în cazul dividendelor plătite către nerezidenți, unde impozitarea se aplică în funcție de prevederile tratatelor de evitare a dublei impuneri încheiate între Republica Moldova și statul investitorului (Fondatorului străin)..

👉 Concluzie: ICS are aceleași obligații ca un SRL/SA local, dar investitorii străini pot plăti impozit mai mic pe dividende (de ex. 5% în loc de 6%) dacă prezintă certificat de rezidență fiscală conform tratatului aplicabil.

Asociație Obștească (AO) / Organizație Non-Guvernamentală (ONG)

Dacă vrei să desfășori o activitate caritabilă, educațională sau socială, poți alege să-ți organizezi afacerea ca AO sau ONG.

Cum funcționează:

• ONG-ul este creat pentru scopuri non-profit: educație, social, caritate, cultură, mediu etc.
• Nu plătești impozit pe donații, granturi sau cotizații, atâta timp cât folosești banii strict pentru scopurile statutare.
• Dacă ONG-ul desfășoară și activități comerciale (ex. vânzare produse, prestare servicii contra plată), veniturile respective se impozitează ca la un SRL normal:

• 12% din profit.
• TVA dacă treci de plafonul de 1,5 milioane MDL.
• taxe salariale dacă ai salariați ca la SRL.

👉 Concluzie:

• ONG-urile sunt extrem de avantajoase pentru activități necomerciale (donații, granturi).
• Dacă intră pe zona de business, sunt tratate fiscal ca o firmă obișnuită (SRL).
• Bună pentru cei care vor să ajute comunitatea, dar nu este o formă potrivită pentru afaceri cu scop de profit.

Companiile din Parcurile IT (Rezident IT Park)

Dacă ai o afacere în domeniul tehnologiei informației (IT), poți beneficia de un regim fiscal special și foarte avantajos în Moldova.

Cum funcționează:

• Dacă activezi în domeniul tehnologiei informației poți înregistra compania (SRL-ul sau ÎI) în Moldova IT Park, plătești un impozit unic de 7% din veniturile din vânzări.
• Acest impozit înlocuiește aproape toate celelalte impozite și taxe: impozit din profit, impozitele sociale și medicale din salarii, impozit pe venit din salarii, etc.
• În IT Park, salariații primesc salariul brut integral ca net, fără rețineri, iar compania achită doar impozitul unic. Contribuțiile sociale (pensie, indemnizații) se calculează însă doar din 68% din salariul mediu pe economie — adică din 11.832 MDL în 2026. Astfel, indiferent dacă salariul este de 100.000 MDL, contribuțiile către stat se raportează ca și cum ai primi doar 11.832 MDL.
• Există un minim obligatoriu: pentru fiecare salariat, impozitul trebuie să fie cel puțin egal cu 30% din salariul mediu pe economie. Dacă 7% din venituri e mai mic decât acest prag, plătești diferența.
• Dacă compania devine platitor de TVA, se aplică TVA-ul normal, dar exporturile de servicii (cazul cel mai des întâlnit la IT) se cotează cu 0% TVA.

notă: În cazul unei ÎI, chiar dacă aceasta este rezident IT Park, dacă fondatorul nu este angajat în altă parte și, totodată, nu se poate angaja în cadrul ÎI, acesta este obligat să achite suplimentar contribuția la Fondul Social. Pentru anul 2026, această contribuție este de 1.907 MDL/lunar și se achită indiferent de existența veniturilor — chiar și în situația în care activitatea este zero, fără niciun venit.

Cine poate aplica la IT Park?

Pentru a deveni rezident în Moldova IT Park, trebuie să fii o entitate juridică înregistrată în Republica Moldova. Asta înseamnă, în cele mai multe cazuri, că trebuie să deții un SRL sau ÎI.

Nu poți aplica la IT Park ca persoană fizică. Trebuie să ai o companie înregistrată, iar activitatea principală a acesteia să fie din domeniul IT, mai multe detalii despre IT Park puteți găsi aici.

Exemplu practic: IT Park (calculile valabile pentru anul 2026)

Ai un SRL rezident IT Park care dezvoltă software și are venituri lunare de 500.000 MDL. Firma are 5 salariați, fiecare cu salariu brut de 30.000 MDL.

Pasul 1: Calcul impozit unic (7%).

• 7% × 500.000 MDL = 35.000 MDL.

Pasul 2: Prag minim per salariat.

• Salariul mediu pe economie = 17.400 MDL.
• 30% × 17.400 = 5.220 MDL/ salariat
• Pentru 5 salariați: 5.220 × 5 = 26.100 MDL→ comparăm: 35.000 MDL (7% din venit) > 26.100 MDL → aplicăm impozitul de 7%.

Pasul 3: Salarii.

• Salariu brut per salariat = 30.000 MDL → salariatul primește 30.000 MDL curat pe cardul personal.
• Pentru 5 salariați: NET total = 150.000 MDL.

Pasul 4: Profit (residual).

• Venituri: 500.000 MDL.
• Minus salarii: 150.000 MDL.
• Minus impozit unic: 35.000 MDL.
• Rămâne companiei = 315.000 MDL pentru alte cheltuieli, investiții sau dividende.

notă: De regulă, companiile rezidente IT Park nu distribuie dividende, deoarece asupra acestora se aplică un impozit suplimentar de 6%. Din acest motiv, în practică, aproape toți banii din companie sunt distribuiți sub formă de salarii, inclusiv către fondatori.Pentru majoritatea companiilor IT, care au salarii mari, acest regim este extrem de avantajos, mai exact, este convenabil companiilor care au un venit mai mare de ~3800 EUR per salariat. Puteți folosi calculatorul nostru ca să aflați ce este mai avantajos pentru compania dumneavoastră, să fii rezident IT Park sau să deții un SRL obișnuit.

Alege forma legală care ți se potrivește – ÎI pentru simplu și risc mic (dar cu grijă la răspundere), SRL pentru protecție și flexibilitate (impozitare eficientă dacă reinvestești și scoți bani ca dividende), IT Park dacă ești în IT și vrei optimizare maximă a taxelor salariale. Alte forme ca SA, ICS, ONG au nișele lor specifice.

Ce este mai avantajos pentru domeniul meu de activitate?

• Freelanceri / mici prestatori care lucrează singuri → ÎI (simplu la început), apoi treci la SRL când venitul și riscurile cresc.

Această tema este foarte amplă și diferă mult de la caz la caz, dacă nu va-ți regăsit în unele din cazurile oferite ca exemplu mai sus sau au rămas careva întrebări, suna-ți la 022 00 22 44 și primiți o consultație fiscală sau contabilă gratuită, vă vom îndruma ca să puteți începe afacerea cu piciorul drept!