Налоги для компаний
в Молдове в 2026 году

Если вы планируете открыть бизнес в Республике Молдова, вы наверняка задаётесь вопросами:

Какую юридическую форму выбрать: ÎI, SRL, SA, ONG, IT Park?

Индивидуальное предприятие (ÎI)

Самая простая форма старта: вы и ваш бизнес фактически — одно и то же лицо.

Плюсы:

• Можно выводить деньги из бизнеса без выплаты дивидендов.
• Подходит для небольших компаний: маленькие магазины, небольшие производственные цеха с небольшими оборотами.
• Легко ликвидируется: подаёте только заявление в ASP.

Минусы:

• Вы отвечаете лично и без ограничений по долгам бизнеса (можно потерять личное имущество).
• Нельзя продать как юридическое лицо.
• Нельзя привлечь инвесторов.
• Медицинская страховка оплачивается отдельно, ежегодно, даже если нет деятельности.
• Если вы не трудоустроены в другом месте, вы обязаны платить социальные взносы, которые на 2026 год составляют примерно 1.907 MDL/в месяц, независимо от того, активен бизнес или вообще не ведёт деятельности.

Какие налоги и сборы платит Индивидуальное предприятие (ÎI)

• Упрощённый режим — не плательщик НДС (12% от прибыли)
• Режим плательщика НДС (12% от прибыли + НДС 20%) — если вы превышаете порог 1,5 млн MDL/год или добровольно выбираете статус плательщика НДС.
  примечание: Прибыль = Доходы − Расходы

Практический пример:

У вас небольшой столярный цех, и вы не трудоустроены в другом месте.
В месяц вы зарабатываете эквивалент 3.000 $ (≈ 54.000 MDL) дохода. Расходы (материалы, аренда, энергия): 24.000 MDL.

• Прибыль = 30.000 MDL (54.000 − 24.000).
• Налог 12% (30.000 × 12%) = 3.600 MDL.
• Социальные взносы = 1.907 MDL/в месяц (если вы трудоустроены в другом месте, этот взнос не платится)

Итог
Из ежемесячной прибыли 30.000 MDL вы платите:

• 3.600 MDL — налог с прибыли.
• 1.907 MDL — социальные взносы.

👉 Остаётся примерно 24.493 MDL “чистыми” для вас.

ÎI подходит для небольшого бизнеса, индивидуальных услуг или фриланса с умеренными доходами, когда не нужны партнёры и вы готовы принять личные риски. Но если доходы растут или нужна юридическая защита, переход на SRL обычно становится значительно выгоднее.

Общество с ограниченной ответственностью (SRL)

• Стандартный режим — плательщик НДС (12% от прибыли + НДС 20%) — если превышаете порог или добровольно выбираете статус плательщика НДС.

1. SRL: упрощённый режим — не плательщик НДС (налог 4% от доходов)
Что нужно платить:

• Налог с доходов — 4% от всех доходов компании, независимо от расходов.
• Налоги по зарплате — примерно ~45%–50% сверх “чистой” зарплаты, то есть сверх суммы, которую сотрудник получает “на руки”.
• Налог на дивиденды — 6% с выводимых из компании денег (когда вы решите их распределить).

Практический пример
У вас небольшое строительное SRL с доходом 54.000 MDL/в месяц. Есть 3 сотрудника, у каждого брутто-зарплата 10.000 MDL, и расходы на транспорт и прочие затраты 5.000 MDL/в месяц.

Шаг 1: Налог с доходов — 4% × 54.000 = 2.160 MDL

Шаг 2: Сотрудники и удержания по зарплате

Для каждого из 3 сотрудников:

• Брутто-зарплата: 10.000 MDL.
• Медицинская страховка (9%) = 900 MDL (удерживается у сотрудника).
• Подоходный налог (12%) = 795 MDL (удерживается у сотрудника).
• Нетто-зарплата = 10.000 − 900 − 795 = 8.305 MDL.

Для 3 сотрудников суммарно нетто = 3 × 8.305 = 24.915 MDL

Шаг 3: Расходы компании + налоги.

• Налог с доходов (4%) = 2.160 MDL.
• Суммарная брутто-зарплата = 30.000 MDL.
• Социальный фонд (24% × 30.000) = 7.200 MDL (платит компания).
• Прочие расходы (транспорт, коммунальные, мелкие материалы и т. д.) = 5.000 MDL

Итого расходов: 2.160 + 30.000 + 7.200 + 5.000 = 44.360 MDL.

примечание: Для более детальных расчётов зарплат можно использовать → калькулятор зарплат

Шаг 4: Прибыль после расходов, зарплат и налогов.

• Доходы всего — 54.000 MDL
• Расходы всего — 44.360 MDL
• Прибыль = 54.000 − 44.360 = 9.640 MDL

Шаг 5: Вывод денег и налог на дивиденды.

Если вы хотите вывести деньги из компании, в конце платится налог 6% на дивиденды.
В нашем примере: 9.640 MDL × 6% = примерно 579 MDL налога.
👉 После уплаты остаётся 9.061 MDL — это ваши личные деньги, которые можно фактически вывести из компании. Упрощённый режим хорош для бизнеса с небольшими расходами. Но если расходы большие (сырьё, техника), можно получить ситуацию, когда налог платится даже с сумм, которые не являются реальной прибылью.

2. SRL: стандартный режим — плательщик НДС (12% от прибыли)
Что нужно платить:

• Налог на прибыль — 12%, где Прибыль = Доходы − Расходы.
• Налоги по зарплате — примерно ~45%–50% сверх нетто-зарплаты, как и в упрощённом режиме.
• Налог на добавленную стоимость — НДС 20% — компания собирает НДС с клиентов, вычитает НДС, уплаченный поставщикам, и в бюджет платит только разницу.
• Налог на дивиденды — 6% с распределяемой прибыли (когда вы решите её вывести).

Практический пример:
Берём тот же пример, что и для SRL в упрощённом режиме без НДС.

Шаг 1: Зарплаты и удержания у сотрудников.

Для каждого сотрудника:

• Брутто-зарплата = 10.000 MDL.
• Медицинская страховка (9%) = 900 MDL.
• Подоходный налог (12%) = 795 MDL.
• Нетто-зарплата = 10.000 − 900 − 795 = 8.305 MDL.

Для 3 сотрудников суммарно нетто = 24.915 MDL.

Шаг 2: Затраты компании на сотрудников.

Компания платит суммарную брутто-зарплату (30.000 MDL) + социальный фонд 24% (7.200 MDL).
Итого стоимость сотрудников = 37.200 MDL.

Шаг 3: Считаем НДС к уплате.

• Доходы = 54.000 MDL (45.000 + 9.000 НДС, собранный с клиентов).
• Расходы = 5.000 MDL (4.167 + 833 НДС, уплаченный поставщикам).

НДС собранный − НДС уплаченный = 9.000 − 833 = 8.167 MDL (НДС к уплате государству).

Шаг 4: Считаем валовую прибыль компании (до налога).

• Прибыль = Доход без НДС − Расходы без НДС − Зарплаты − Социальный фонд.
• Расчёт: 45.000 − 4.167 − 30.000 − 7.200 = 3.633 MDL (прибыль).

Шаг 5: Считаем налог на прибыль — 12%.

• Налог на прибыль = 3.633 × 12% = 436 MDL.

Шаг 6: Считаем чистую прибыль компании.

• Чистая прибыль = Доходы − Расходы − Зарплаты − НДС − Соцфонд − Налог на прибыль.
• Расчёт: 54.000 − 5.000 − 30.000 − 8.167 − 7.200 − 436 = 3.197 MDL (чистая прибыль).

Шаг 7: Считаем налог на дивиденды.

• Налог на дивиденды = Чистая прибыль × 6% = 3.197 × 6% = 192 MDL.
• Дивиденды учредителям = 3.197 − 192 = 3.005 MDL.

👉 В итоге учредителям осталось 3.005 MDL прибыли как дивиденды за этот месяц.

Стандартный режим 12% от прибыли выгоден компаниям с большими расходами (зарплаты, сырьё, аренда, оборудование), потому что эти расходы вычитаются до расчёта налога. Вы платите 12% только с реальной прибыли, а не с валового дохода, как в микро-режиме (4%).

Плюс, если компания — плательщик НДС, вы можете вычитать НДС, уплаченный поставщикам, из НДС, собранного с клиентов. Подробнее про НДС можно прочитать здесь.

👉 Итог: стандартный режим выгоден для

• Компаний с крупными и регулярными расходами (например: строительство, производство, торговля товарами).
• Фирм, работающих с клиентами — плательщиками НДС.
• Компаний, экспортирующих товары или услуги за рубеж.

Для компаний с небольшими расходами и высокой маржой микро-режим (4% от доходов) может быть выгоднее. В обоих случаях: зарплаты — крупная статья расходов, их нужно планировать аккуратно. Примечание: для собственников дивиденды часто выгоднее по налогам, чем зарплата.

Вы можете воспользоваться калькулятором зарплат, чтобы прикинуть зарплаты сотрудников и увидеть, какие налоги нужно платить.

Акционерное общество (SA)

Если SRL — это семейный автомобиль, подходящий для большинства задач, то SA — как частный самолёт: для компаний уже крупного масштаба, которым нужен большой капитал и которые хотят привлечь сотни или даже тысячи инвесторов.

Как работает:

• С точки зрения налогов и сборов SA работает практически так же, как крупное SRL.
• Главное отличие — корпоративное управление (больше прозрачности, сложнее отчётность) и возможность привлекать множество акционеров через выпуск акций.

Зачем переходить на SA?

Главная причина — привлечь деньги от большого числа инвесторов. SA делит собственность на акции, которые может продавать. Когда SA “листится на бирже”, это означает, что её акции выставлены на публичный рынок. Любой может купить акцию и стать маленьким совладельцем компании. Так компания быстро собирает средства для роста.

Предприятие с иностранным капиталом (ICS)

ICS — это не отдельный тип компании, а SRL или SA, у которого есть иностранные учредители/акционеры (нерезиденты — из других стран).

Как работает:

• ICS — не отдельная форма, а SRL/SA с иностранными владельцами (частично или полностью).
• Налогово платит те же налоги, что и обычное SRL.
• Отличия могут появляться по дивидендам, выплачиваемым нерезидентам: ставка зависит от соглашений об избежании двойного налогообложения между Республикой Молдова и страной инвестора (иностранного учредителя).

👉 Итог: ICS имеет те же обязательства, что и местное SRL/SA, но иностранные инвесторы могут платить меньший налог на дивиденды (например, 5% вместо 6%), если предоставят сертификат налогового резидентства по применимому договору.

Общественная ассоциация (AO) / (ONG)

Если вы хотите заниматься благотворительной, образовательной или социальной деятельностью, можно оформить организацию как AO или ONG.

Как работает:

• НПО создаётся для некоммерческих целей: образование, социальные проекты, благотворительность, культура, экология и т. д.
• Не платите налог с пожертвований, грантов или членских взносов, если используете деньги строго по уставным целям.
• Если НПО ведёт и коммерческую деятельность (например, продажа товаров или платные услуги), такие доходы облагаются как у обычного SRL:

• 12% от прибыли.
• НДС при превышении порога 1,5 млн MDL.
• зарплатные налоги — если есть сотрудники, как у SRL.

👉 Итог:

• НПО очень выгодны для некоммерческой деятельности (пожертвования, гранты).
• Если организация заходит в бизнес, налогообложение как у обычной компании (SRL).
• Подходит тем, кто хочет помогать обществу, но это не форма для бизнеса “ради прибыли”.

Компании в IT Park (резидент IT Park)

Если у вас бизнес в сфере информационных технологий (IT), вы можете получить специальный и очень выгодный налоговый режим в Молдове.

Как работает:

• Если вы работаете в IT, вы можете зарегистрировать компанию (SRL или ÎI) в Moldova IT Park и платить единый налог 7% от выручки.
• Этот налог заменяет почти все остальные налоги и сборы: налог на прибыль, соц/мед взносы по зарплатам, подоходный налог с зарплаты и т. д.
• В IT Park сотрудники получают брутто-зарплату полностью как нетто — без удержаний, а компания платит только единый налог. Социальные взносы (пенсия, пособия) считаются при этом только с 68% средней зарплаты по экономике — то есть с 11.832 MDL в 2026 году. Поэтому даже если зарплата 100.000 MDL, взносы рассчитываются так, будто зарплата 11.832 MDL.
• Есть минимальный порог: по каждому сотруднику налог должен быть не меньше 30% средней зарплаты по экономике. Если 7% от выручки меньше этого порога, доплачивается разница.
• Если компания становится плательщиком НДС, применяется обычный НДС, но экспорт услуг (самый частый кейс в IT) облагается по ставке 0% НДС.

примечание: В случае ÎI, даже если это резидент IT Park, если учредитель не трудоустроен в другом месте и при этом не может быть трудоустроен в рамках ÎI, он обязан дополнительно платить взнос в Социальный фонд. В 2026 году этот взнос составляет 1.907 MDL/в месяц и платится независимо от наличия доходов — даже если деятельность нулевая, без выручки.

Кто может вступить в IT Park?

Чтобы стать резидентом Moldova IT Park, нужно быть юридическим лицом, зарегистрированным в Республике Молдова. Обычно это означает наличие SRL или ÎI.

Подать заявку как физическое лицо нельзя. Нужна зарегистрированная компания, а основной вид деятельности должен относиться к IT. Подробнее про IT Park можно прочитать здесь.

Практический пример: IT Park (расчёты актуальны для 2026 года)

У вас SRL — резидент IT Park, который разрабатывает ПО и имеет месячную выручку 500.000 MDL. В компании 5 сотрудников, у каждого брутто-зарплата 30.000 MDL.

Шаг 1: единый налог (7%).

• 7% × 500.000 MDL = 35.000 MDL.

Шаг 2: минимальный порог на сотрудника.

• Средняя зарплата по экономике = 17.400 MDL.
• 30% × 17.400 = 5.220 MDL / сотрудник
• Для 5 сотрудников: 5.220 × 5 = 26.100 MDL → сравниваем: 35.000 MDL (7% от выручки) > 26.100 MDL → применяем 7%.

Шаг 3: зарплаты.

• Брутто-зарплата на сотрудника = 30.000 MDL → сотрудник получает 30.000 MDL “чистыми” на карту.
• Для 5 сотрудников: суммарно нетто = 150.000 MDL.

Шаг 4: остаток (прибыль/ресурс компании).

• Выручка: 500.000 MDL.
• Минус зарплаты: 150.000 MDL.
• Минус единый налог: 35.000 MDL.
• Остаётся компании = 315.000 MDL на другие расходы, инвестиции или дивиденды.

примечание: Обычно компании-резиденты IT Park не распределяют дивиденды, потому что на них применяется дополнительный налог 6%. Поэтому на практике почти все деньги выводятся через зарплаты — в том числе и учредителям. Для большинства IT-компаний с высокими зарплатами этот режим очень выгоден, особенно когда доход на сотрудника превышает примерно ~3800 EUR. Вы можете использовать наш калькулятор, чтобы сравнить: IT Park или обычное SRL.

Выбирайте юридическую форму под свою ситуацию: ÎI — для простого старта и небольших оборотов (но осторожно с личной ответственностью), SRL — для защиты и гибкости (эффективно, если реинвестировать прибыль и выводить деньги дивидендами), IT Park — если вы в IT и хотите максимальную оптимизацию зарплатных налогов. Формы вроде SA, ICS, ONG имеют свои узкие кейсы.

Что выгоднее для моей сферы деятельности?

• Не-IT услуги (маркетинг, консалтинг, обучение, дизайн) → до 1,5 млн MDL/год и высокая маржа: SRL микро (4% от выручки). Выше 1,5 млн или большие расходы: SRL стандарт (12% от прибыли + НДС).
• Фрилансеры / маленькие исполнители, работающие в одиночку → ÎI (просто на старте), затем переход на SRL, когда растут доходы и риски.

Тема очень широкая и сильно зависит от конкретного случая. Если вы не нашли себя в примерах выше или остались вопросы — звоните по номеру 022 00 22 44 и получите бесплатную налоговую или бухгалтерскую консультацию бесплатно. Мы подскажем, как начать бизнес “с правильной ноги”!